วางใจให้ออมสิน

ดูแลความสุขของชีวิตคุณ

banner banner

กฎหมาย FATCA & CRS

  • FATCA ย่อมาจาก Foreign Account Tax Compliance Act เป็นกฎหมายของประเทศสหรัฐอเมริกา ซึ่งมีวัตถุประสงค์ในการป้องกัน การหลีกเลี่ยงภาษีของบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลของสหรัฐอเมริกาที่ทำธุรกรรมทางการเงินระหว่างประเทศ โดยผ่านการเปิดบัญชี หรือลงทุนกับสถาบันการเงินนอกสหรัฐอเมริกา
  • CRS ย่อมาจาก Common Reporting Standard เป็นมาตรฐานการรายงานข้อมูลทางการเงิน
    เพื่อต่อต้านการเลี่ยงภาษีระหว่างประเทศ เพื่อป้องกันมิให้บุคคลธรรมดาและนิติบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ในกลุ่มประเทศภายใต้ความตกลงระหว่างประเทศเกี่ยวกับภาษีอากร หลีกเลี่ยงภาษี
  • FATCA กำหนดให้สถาบันการเงินที่อยู่นอกสหรัฐอเมริกามีหน้าที่ต้องรายงานข้อมูลทางบัญชีของลูกค้าบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลอเมริกันที่มีรายได้นอกสหรัฐอเมริกา และนำส่งต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีของสหรัฐอเมริกา (Internal Revenue Service: IRS) ตามระยะเวลาที่กำหนด แต่หากสถาบันการเงินไม่ให้ความร่วมมือจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ในอัตราร้อยละ 30 ของรายได้ทั้งหมดที่มีแหล่งที่มาหรืออ้างอิงหลักทรัพย์จากสหรัฐอเมริกา และอาจต้องปิดบัญชีที่เจ้าของไม่ยินยอมปฏิบัติตาม FATCA
  • CRS กำหนดให้สถาบันการเงินมีหน้าที่รายงานข้อมูลบัญชีทางการเงินของลูกค้า และให้ส่งข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีทางการเงินที่ต้องถูกรายงานไปยังอธิบดีกรมสรรพากร เพื่อใช้ในการแลกเปลี่ยนข้อมูลแบบอัตโนมัติ

ธนาคารออมสินต้องจัดให้ลูกค้าแจ้งและยืนยันข้อมูลเกี่ยวกับถิ่นที่อยู่ทางภาษีโดยการตอบ “แบบแจ้งความเป็นบุคคลอเมริกันและผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศอื่น” ทุกครั้งที่มาติดต่อทำธุรกรรมทางการเงิน เช่น เปิดบัญชีเงินฝาก สลากออมสินพิเศษ เป็นต้น

คำถาม – คำตอบ เกี่ยวกับกฎหมาย FATCA

Q : ข้อบ่งชี้ว่าลูกค้าอาจเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลอเมริกันมีอะไรบ้าง?

A : FATCA กำหนดข้อบ่งชี้ว่าลูกค้าอาจเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลอเมริกัน มีดังนี้

กรณีบุคคลธรรมดา

  • เป็นพลเมืองอเมริกัน / เกิดในสหรัฐอเมริกา
  • มีบัตรประจำตัวผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรอย่างถูกต้องตามกฎหมายในสหรัฐอเมริกา (เช่น กรีนการ์ด)
  • มีสถานะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐอเมริกาเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีของสหรัฐอเมริกา

กรณีนิติบุคคล

  • เป็นบริษัทที่มีการจดทะเบียนจัดตั้งในสหรัฐอเมริกา
  • เป็นบริษัทที่มีข้อมูลบ่งชี้ได้ว่า มีความเกี่ยวพันกับสหรัฐอเมริกาซึ่งมีบุคคลอเมริกัน เป็นผู้ถือหุ้นไม่ว่าทางตรงหรือทางอ้อม ในสัดส่วนของหุ้นเกินกว่าร้อยละ 10

Q : กรณีลูกค้าเป็นพลเมืองอเมริกัน หรือมีข้อบ่งชี้ความเป็นพลเมืองอเมริกัน ต้องจัดเตรียมเอกสารประเภทใด?

A : สำเนาบัตร Social Security

Q : หากลูกค้าไม่ยอมจัดทำ และ/หรือไม่ยอมลงนาม “แบบแจ้งความเป็นบุคคลอเมริกันและผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศอื่น” หรือ “Form W-9” จะมีผลกระทบอย่างไร?

A : ธนาคารจะไม่สามารถดำเนินการเปิดบัญชีให้กับลูกค้าได้

 

คำถาม – คำตอบ เกี่ยวกับกฎหมาย CRS

Q : ถิ่นที่อยู่ทางภาษี คืออะไร?

A : ถิ่นที่อยู่ทางภาษี หมายถึง ประเทศที่ท่านมีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้ในประเทศนั้นสำหรับเงินได้ที่ได้รับจากประเทศนั้นและ/หรือประเทศอื่นๆ เนื่องจากการมีภูมิลำเนา ถิ่นที่อยู่ ที่ตั้งอันเป็นศูนย์จัดการและควบคุมนิติบุคคล ที่นิติบุคคลจดทะเบียนจัดตั้ง หรือโดยการพิจารณาหลักเกณฑ์อื่นๆ

Q : กรณีลูกค้ามีถิ่นที่อยู่ทางภาษีและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในประเทศอื่นนอกจากประเทศไทยหรือสหรัฐอเมริกา ต้องจัดเตรียมเอกสารประเภทใด?

A : สำเนาบัตรประจำตัวผู้เสียภาษี

Q : หากลูกค้าไม่สามารถให้ข้อมูล CRS ได้ จะมีผลกระทบอย่างไร?

A : ธนาคารจะไม่สามารถดำเนินการเปิดบัญชีให้กับลูกค้าได้

Q : กรณีลูกค้ามีการเปลี่ยนแปลงถิ่นที่อยู่ทางภาษีลูกค้าจะต้องดำเนินการอย่างไร?

A : หากมีการเปลี่ยนแปลงข้อมูลที่ได้เคยให้ไว้กับธนาคาร ลูกค้าจำเป็นต้องแจ้งให้ธนาคารทราบโดยเร็ว และให้การรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของลูกค้าแก่ธนาคารภายใน 30 วันนับจากวันที่มีการเปลี่ยนแปลง

สามารถหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ FATCA ได้ที่เว็บไซต์ : http://www.irs.gov

สามารถหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ CRS ได้ที่เว็บไซต์ : https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard

Skip to content