คำถาม – คำตอบ เกี่ยวกับกฎหมาย FATCA
Q : ข้อบ่งชี้ว่าลูกค้าอาจเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลอเมริกันมีอะไรบ้าง?
A : FATCA กำหนดข้อบ่งชี้ว่าลูกค้าอาจเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลอเมริกัน มีดังนี้
กรณีบุคคลธรรมดา
- เป็นพลเมืองอเมริกัน / เกิดในสหรัฐอเมริกา
- มีบัตรประจำตัวผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรอย่างถูกต้องตามกฎหมายในสหรัฐอเมริกา (เช่น กรีนการ์ด)
- มีสถานะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐอเมริกาเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีของสหรัฐอเมริกา
กรณีนิติบุคคล
- เป็นบริษัทที่มีการจดทะเบียนจัดตั้งในสหรัฐอเมริกา
- เป็นบริษัทที่มีข้อมูลบ่งชี้ได้ว่า มีความเกี่ยวพันกับสหรัฐอเมริกาซึ่งมีบุคคลอเมริกัน เป็นผู้ถือหุ้นไม่ว่าทางตรงหรือทางอ้อม ในสัดส่วนของหุ้นเกินกว่าร้อยละ 10
Q : กรณีลูกค้าเป็นพลเมืองอเมริกัน หรือมีข้อบ่งชี้ความเป็นพลเมืองอเมริกัน ต้องจัดเตรียมเอกสารประเภทใด?
A : สำเนาบัตร Social Security
Q : หากลูกค้าไม่ยอมจัดทำ และ/หรือไม่ยอมลงนาม “แบบแจ้งความเป็นบุคคลอเมริกันและผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศอื่น” หรือ “Form W-9” จะมีผลกระทบอย่างไร?
A : ธนาคารจะไม่สามารถดำเนินการเปิดบัญชีให้กับลูกค้าได้
คำถาม – คำตอบ เกี่ยวกับกฎหมาย CRS
Q : ถิ่นที่อยู่ทางภาษี คืออะไร?
A : ถิ่นที่อยู่ทางภาษี หมายถึง ประเทศที่ท่านมีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้ในประเทศนั้นสำหรับเงินได้ที่ได้รับจากประเทศนั้นและ/หรือประเทศอื่นๆ เนื่องจากการมีภูมิลำเนา ถิ่นที่อยู่ ที่ตั้งอันเป็นศูนย์จัดการและควบคุมนิติบุคคล ที่นิติบุคคลจดทะเบียนจัดตั้ง หรือโดยการพิจารณาหลักเกณฑ์อื่นๆ
Q : กรณีลูกค้ามีถิ่นที่อยู่ทางภาษีและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในประเทศอื่นนอกจากประเทศไทยหรือสหรัฐอเมริกา ต้องจัดเตรียมเอกสารประเภทใด?
A : สำเนาบัตรประจำตัวผู้เสียภาษี
Q : หากลูกค้าไม่สามารถให้ข้อมูล CRS ได้ จะมีผลกระทบอย่างไร?
A : ธนาคารจะไม่สามารถดำเนินการเปิดบัญชีให้กับลูกค้าได้
Q : กรณีลูกค้ามีการเปลี่ยนแปลงถิ่นที่อยู่ทางภาษีลูกค้าจะต้องดำเนินการอย่างไร?
A : หากมีการเปลี่ยนแปลงข้อมูลที่ได้เคยให้ไว้กับธนาคาร ลูกค้าจำเป็นต้องแจ้งให้ธนาคารทราบโดยเร็ว และให้การรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของลูกค้าแก่ธนาคารภายใน 30 วันนับจากวันที่มีการเปลี่ยนแปลง
